Concept and Relevance of Income

تاریخ: ۲۰۰۲

پایگاه: دانشگاه توکیو

لینک دانلود اصل مقاله

نام مجله: CIRJE Discussion Paper

قیمت: ۱۰۰٫۰۰۰ ریال

تعداد صفحات انگلیسی: ۳۶

تعداد صفحات فارسی: ۳۴

کد: ۲۰۰۰۱

چکیده فارسی

در سال‌های اخیر افراد زیادی از اصول سنتی پذیرفته شده تحقق، تطابق و تخصیص انتقاد کرده اند. به علاوه پروژه عملکرد گزارشگری در هیات تدوین استانداردهای بین المللی (IASB) متمایل به تعویض مفهوم فعلی سود خالص به نفع مفهوم جدید سود جامع با منع بازگردانی سایر سودهای جامع جانشین است. از سوی دیگر، سودمندی و مربوط بودن سود خالص به طور مکرر در تحقیقات تجربی ثابت شده است. به نظر می‌رسد حسابداران لزوما در چرخه دانشگاهی دانش عمومی را به طور صحیح یاد نمی‌گیرند. این موضوع یکی از انگیزه‌های این مقاله برای بازبینی شواهد تجربی مربوط بودن سود خالص است. این مقاله یک بررسی مجدد برای تایید مفهوم سود خالص از طریق مقایسه آن با مفاهیم مشابه (که رابطه نزدیکی با سود خالص دارند) انجام می‌دهد. این بررسی شامل ۲ قسمت است. قسمت اول در بخش ۲ با تمرکز بر تخصیص حسابداری، جریان‌های نقدی را با سود خالص مقایسه می‌کند. این مقایسه بر علت وجودی اندازه گیری سود با تخصیص جریان های نقدی تاکید دارد. قسمت دوم در بخش ۳ به مقایسه سود جامع را با سود خالص با تمرکز بر تفاوت های این دو (برای مثال سایر سودهای جامع) می‌پردازد. اگر چه به طور غیر مستقیم اما این مقاله معنای اصلی سود خالص را با تفکیک سایر سودهای جامع از آن بررسی می‌کند.با مروری بر این مقاله می‌توان به نتایج زیر دست یافت. اولا اگر چه تعهدات به خاطر تحت تاثیر قرار گرفتن به وسیله اختیارات مدیریت مورد انتقاد واقع می‌شوند، اما آنها منابع اطلاعاتی با ارزشی برای سرمایه گذاران به شمار می‌رود. این یک تئوری دانشگاهی پذیرفته شده متداول است که از طریق مقایسه میان ارزش مربوط سود و وجه نقد مکررا تایید شده است. دوما ما نتوانستیم شواهدی مبنی بر اینکه سایر سودها جامع دارای ارزش مربوط باشند، پیدا کنیم. اگر چه برای پاسخ نیازهای اطلاعاتی حسابداران و تحلیل گران مورد انتظارات در مجموع سود خالص به دست آمده بر اساس تحقق، تطابق و تخصیص سودمندی بیشتری در مقایسه با جریان های نقدی و سود جامع دارد.

چکیده انگلیسی

Recently, many people criticize the traditionally accepted principles of realization, matching, and allocation. In addition, the reporting performance project in the International Accounting Standards Board(IASB) is willing to substitute the extant concept of net income for the unexperienced concept of comprehensive income with prohibition of recycling of other comprehensive income. On the other hand,the usefulness or relevance of net income has been repeatedly ascertained in empirical studies. It seems that accountants do not necessarily understand the common knowledge in academic circles correctly. This awareness is one of the motives of this paper to review the empirical evidence on relevance of net income.This paper investigates again to confirm the concept of net income by comparing it with similar concepts, which is closely related to net income. This investigation consists of two parts. The first part in Section 2 compares cash flows with net income by focusing on accounting allocation. This comparison emphasizes the rationale for income measurement with allocation of cash flows. The second part in Section3 compares comprehensive income with net income. By focusing on the difference between the two (i.e.other comprehensive income ), this paper examines, though indirectly, the essential meaning of net income excluding other comprehensive income.The review in this paper deduces the following conclusion. First, although accruals are criticized for being affected by managerial discretion, they are in fact valuable sources of information for investors . This is a commonly accepted academic theory that has been confirmed repeatedly through comparison of the value relevance between earnings and cash flows. Second, we cannot find the evidence that other comprehensive income is value-relevant, though it is expected to respond to the information needs of accountants and analysts. In sum, net income characterized by realization, matching, and allocation is most useful in comparison with cash flows and comprehensive income

مشخصات استنادی

Obinata, T. (2002). Concept and relevance of income. University of Tokyo, Graduate Schoool of Economics, CIRJE Discussion Paper

دانلود اصل مقاله

ویژگی‌های مقاله مفهوم و مربوط بودن سود

مقاله مفهوم و مربوط بودن سود در سال ۲۰۰۲ در دانشگاه توکیو ارائه شده است. این مقاله بصورت جامع مباحث و مفاهیم مربوط به سود را برسی کرده و براساس اطلاعات پایگاه گوگل اسکلار تاکنون ۹ بار مورد استناد قرار گرفته است.